Les donations aux enfants et petits-enfants exonérées d’impôts : comment en profiter ?
Transmettre une partie de son patrimoine de son vivant permet d’anticiper sa succession tout en aidant ses proches. Pour encourager les démarches et les donations, la loi prévoit plusieurs dispositifs d’exonération de droits de donation, sous conditions. En 2025, il est toujours possible de donner à ses enfants ou petits-enfants sans payer d’impôts, à condition de respecter certains plafonds et formalités.
Voici ce qu’il faut savoir pour donner sans fiscalité.
Le principe de l’abattement fiscal
Lorsque vous réalisez une donation à un descendant (enfant, petit-enfant), l’administration fiscale applique un abattement, c’est-à-dire une part exonérée d’impôt. Ce seuil dépend du lien de parenté.
Les montants en vigueur
- 100 000 € par parent et par enfant, tous les 15 ans
- 31 865 € par grand-parent et par petit-enfant, tous les 15 ans
- 5 310 € pour les arrière-petits-enfants
Ces abattements sont cumulables, ce qui permet une transmission progressive et fiscalement avantageuse.
Exemple concret
Un couple peut donner à chacun de ses deux enfants jusqu’à 200 000 € (100 000 € par parent) tous les 15 ans, sans payer de droits. De même, des grands-parents peuvent donner jusqu’à 63 730 € à un petit-enfant (31 865 € chacun), sans fiscalité.
Le don familial de somme d’argent
En complément des abattements classiques, il est possible de faire un don exceptionnel en espèces, exonéré jusqu’à 31 865 €. Ce dispositif s’applique uniquement aux dons de sommes d’argent au profit d’un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant majeur si le donateur a moins de 80 ans au moment du don.
Cette exonération est distincte de l’abattement fiscal classique, et peut donc s’y ajouter.
Donations en nature : attention à la valeur
Les donations ne concernent pas uniquement les sommes d’argent. Il est aussi possible de donner :
- Un bien immobilier
- Des actions ou parts sociales
- Un meuble de valeur
Dans ce cas, la valeur du bien donné est évaluée pour l’application de l’abattement. Il est souvent conseillé de passer par un notaire, surtout pour les donations immobilières, afin de garantir la sécurité juridique de l’opération.
Déclaration à l’administration fiscale
Même lorsqu’elle est exonérée, une donation doit être déclarée à l’administration. Deux options sont possibles :
- Formulaire n°2735 pour les dons manuels et dons familiaux en espèces
- Un acte notarié est obligatoire pour les donations immobilières ou de titres sociaux
La déclaration permet de suivre les abattements utilisés et d’éviter les litiges futurs.
Un outil de transmission intergénérationnelle
Grâce à ces exonérations, les donations permettent de réduire les droits à payer au moment de la succession, d’aider ses enfants ou petits-enfants à financer un projet (études, achat immobilier…) et à transmettre plus équitablement entre générations.
C’est aussi un moyen d’optimiser la gestion de son patrimoine, en allégeant les droits futurs tout en gardant une partie de ses actifs.
