Les donations aux enfants et petits-enfants exonérées d’impôts : comment en profiter ?
Transmettre une partie de son patrimoine de son vivant permet d’anticiper sa succession tout en aidant ses proches. Pour encourager les démarches et les donations, la loi prévoit plusieurs dispositifs d’exonération de droits de donation, sous conditions. En 2025, il est toujours possible de donner à ses enfants ou petits-enfants sans payer d’impôts, à condition de respecter certains plafonds et formalités.
Voici ce qu’il faut savoir pour donner sans fiscalité.
En bref Les donations aux enfants bénéficient d’un abattement de 100 000 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans. Pour les petits-enfants, l’abattement est de 31 865 €. Un don familial de somme d’argent de 31 865 € supplémentaire est possible si le donateur a moins de 80 ans. Ces abattements sont cumulables.
Le principe de l’abattement fiscal
Lorsque vous réalisez une donation à un descendant (enfant, petit-enfant), l’administration fiscale applique un abattement, c’est-à-dire une part exonérée d’impôt. Ce seuil dépend du lien de parenté.
Les montants en vigueur
- 100 000 € par parent et par enfant, tous les 15 ans
- 31 865 € par grand-parent et par petit-enfant, tous les 15 ans
- 5 310 € pour les arrière-petits-enfants
Ces abattements sont cumulables, ce qui permet une transmission progressive et fiscalement avantageuse.
Exemple concret
Un couple peut donner à chacun de ses deux enfants jusqu’à 200 000 € (100 000 € par parent) tous les 15 ans, sans payer de droits. De même, des grands-parents peuvent donner jusqu’à 63 730 € à un petit-enfant (31 865 € chacun), sans fiscalité.
Le don familial de somme d’argent
En complément des abattements classiques, il est possible de faire un don exceptionnel en espèces, exonéré jusqu’à 31 865 €. Ce dispositif s’applique uniquement aux dons de sommes d’argent au profit d’un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant majeur si le donateur a moins de 80 ans au moment du don.
Cette exonération est distincte de l’abattement fiscal classique, et peut donc s’y ajouter.
Les formalités à respecter
Pour bénéficier des exonérations, certaines formalités sont obligatoires :
- Déclarer le don aux impôts dans le mois suivant (formulaire 2735)
- Passer par un notaire pour les donations de biens immobiliers
- Respecter la réserve héréditaire des autres enfants
Donation et succession : bien anticiper
Les donations sont rapportées à la succession : elles sont comptabilisées lors du calcul de la part de chaque héritier. Il est donc essentiel de bien planifier ses donations pour éviter les conflits familiaux.
Pour en savoir plus, consultez notre article sur l’héritage des enfants et notre guide sur la succession en famille recomposée. Si vous souhaitez donner un bien immobilier, pensez à commander un état hypothécaire.
Questions fréquentes
Les abattements de donation et de succession sont distincts mais les donations effectuées moins de 15 ans avant le décès sont rapportées à la succession et réduisent l’abattement disponible.
Oui, la donation à un mineur est possible. Elle doit être acceptée par ses représentants légaux (parents). Le don familial de somme d’argent exige cependant que le bénéficiaire soit majeur.
